四财监〔2023〕129号

四平市社会医疗保险管理局： 

　　根据《关于组织开展四平市2021年度会计监督检查的通知》（四财监〔2021〕244号），市财政局派出检查组于2022年11月开始对你局2020年度会计信息质量进行了检查。检查组已按规定将检查情况向你单位进行了反馈，你单位未有异议。现就你单位此次检查中存在的问题提出如下整改意见。  

　　一、检查发现的主要问题 

　　（一）其他应收款及预付账款科目长期挂账：2020年末其他应收款及预付账款科目长期挂账借方余额为3,378,070.00元，截至现在，其他应收款及预付账款科目长期挂账借方余额为3,281,137.44元,其中：（1）其他应收款余额为656,097.60元，该单位于2021年度收回金额为96,932.56元。尚有金额合计为559,165.04元未收回长期挂账。（2）预付账款余额为2,721,972.40元。 

　　违反规定：一是不符合《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账”和第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理,……对各种暂存款项应当及时清理、结算,不得长期挂账”的规定；二是不符合《事业单位财务规则》第三十七条“事业单位应当建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。”的规定。 

　　（二）未使用公务卡结算。职工因操作失误未使用公务卡。 

　　违反规定：不符合《关于印发<四平市市级预算单位公务卡管理暂行办法>的通知》（四财库[2012]237号）第三条“公务卡结算方式的适用范围。预算单位财政授权支付业务中，原使用现金结算方式的零星商品服务支出和原使用转账结算方式、单笔金额在人民币3万元（不含3万元）以下的小额商品服务支出，包括差旅费、公务接待费、培训费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费和公务用车运行维护费、以及预算单位其他符合现金支付规定的公务性支出费用，原则上应使用公务卡消费”的规定。 

　　（三）该单位购买固定资产未经审批。购买办公设备金额为125,927.00元。具体是：2020年10月31日第5号凭证在事业支出\项目支出（提升医疗保障服务）\办公费购买办公设备金额为125,927.00元，包括台式电脑及电脑笔记本和打印机等办公设备，具体情况详见明细。 

　　违反规定：不符合四平市财政局《关于印发<四平市市级行政事业单位国有资产配置管理办法>的通知》(四财国资[2020]202号)中第七条“行政事业单位通过购置、建设、租用等方式配置资产应当按规定编制年度新增资产配置相关预算，按程序报市财政局国有资产科审核。”的规定。 

　　二、整改决定 

　　（一）根据《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条、第四十七条的规定“责令单位予以纠正,按照财务会计管理的有关规定,对往来款项及时进行清理,严禁长期挂账。”建议按规定清理往来账目。 

　　（二）责令单位改正，加强对公务卡结算的管理，避免类似问题再次发生。 

　　（三）责令单位改正，加强对固定资产购置审批流程管理，避免类似问题再次发生。 

　　以上整改意见请认真执行，并于接此通知后30日内将整改落实情况形成书面文件并加盖单位公章送至市财政局监督评价局。 

　　联 系 人：市财政局监督评价局 贺久桐 

　　联系电话：3268228  17767732547 

　　四平市财政局 

　　2023年4月3日 

　　（此件主动公开）