四财监〔2023〕128号

四平无线电监测站： 

　　根据《关于组织开展四平市2021年度会计监督检查的通知》（四财监〔2021〕244号），市财政局派出检查组于2022年11月开始对你局2020年度会计信息质量进行了检查。检查组已按规定将检查情况向你单位进行了反馈，你单位未有异议。现就你单位此次检查中存在的问题提出如下整改意见。  

　　一、检查发现的主要问题 

　　（一）未使用公务卡结算：2020年4月30日第8号凭证用现金支付培训费金额为240.00元，未使用公务卡结算。 

　　违反规定：不符合《关于印发<四平市市级预算单位公务卡管理暂行办法>的通知》（四财库[2012]237号）第三条“公务卡结算方式的适用范围。预算单位财政授权支付业务中，原使用现金结算方式的零星商品服务支出和原使用转账结算方式、单笔金额在人民币3万元（不含3万元）以下的小额商品服务支出，包括差旅费、公务接待费、培训费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费和公务用车运行维护费、以及预算单位其他符合现金支付规定的公务性支出费用，原则上应使用公务卡消费”的规定。 

　　（二）政府采购不规范：共计4笔金额合计为4,361.56元。 

　　违反规定：不符合《四平市财政局正式使用政采云平台的通知》（四财采购[2019]477号）四、其他相关要求（三）“经市财政局党组研究，并请示市政府同意，从2020年起市内所有预算单位在采购目录限额以下（50万元）货物类实行电子商城采购，只要商城中具有的商品必须在电子商城中购买。网上超市没有的，可从其他渠道采购，但需提交商品搜索截屏作为佐证。平台协调供应商完善商品上传，做到应采尽采‘线上全公开，线下无交易’”的规定。 

　　（三）报销原始凭证不合规：预存电话费:（1）2020年1月31日第5号凭证在业务活动费用\商品和服务费用200.00元。（2）2020年3月31日第2号凭证在业务活动费用\商品和服务费用500.00元。（3）2020年12月28日第13号凭证在业务活动费用\商品和服务费用200.00元，共900.00元。 

　　违反规定：不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。……记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”的规定。 

　　（四）固定资产处置不符合规定：2020年度将（1）房屋基地房屋阁楼大约20平方米和单位通信铁塔出租给中国移动通信集团吉林省有限公司四平分公司用于建设移动通信基站。（2）房屋基地房屋阁楼大约10平方米和单位通信铁塔出租给中国联合网络通信有限公司四平市分公司用于建设联通通信基站。 

　　违反规定：不符合四平市人民政府办公室《关于印发<四平市市直行政事业单位国有资产出租出借管理暂行规定>的通知》（四政办发[2017]102号）第五条“市直行政事业单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，无论是本单位实施，还是委托后勤服务单位或者其他单位实施，都应按照本规定履行报批手续。”的规定。 

　　（五）会计基础工作不规范。（1）2020年1月、12月份会计档案（凭证）资料凭证封皮上无凭证类别、无附注、全宗号、目录号、案宗号、保管号、保管年限、财务主管等信息;（2）2020年12月28日第23号凭证业务活动费用\商品和服务支出支付短信费金额为15.00元记账凭证上无财务主管、经办人、出纳、附单据数等相关信息。 

　　违反规定：不符合《吉林省会计基础工作规范实施细则》(吉财会〔2012〕189号)第八十条 “……(七)记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码等。装订完毕后,由装订人在装订线封签骑缝处签章”的规定。 

　　二、整改决定 

　　（一）责令单位改正，加强对公务卡结算的管理，避免类似问题再次发生。 

　　（二）根据《中华人民共和国政府采购法》第七十一条的规定“责令单位予以纠正,今后要加强政府采购工作，避免类似问题再次发生。”建议整改，杜绝此类问题再发生。 

　　（三）根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定“责令单位予以纠正,按规定填制原始凭证,不符合规定的原始凭证严禁列支。保证会计信息真实、完整,今后避免类似问题再次发生。”建议整改。 

　　（四）责令单位予以纠正,今后要加强固定资产管理工作，杜绝此类问题再发生。 

　　（五）根据《吉林省会计基础工作规范实施细则》第八十条的规定,责令单位予以纠正,补充完善相关信息。今后要加强会计基础工作,避免类似问题再次发生。 

　　以上整改意见请认真执行，并于接此通知后30日内将整改落实情况形成书面文件并加盖单位公章送至市财政局监督评价局。 

　　联 系 人：市财政局监督评价局 贺久桐 

　　联系电话：3268228  17767732547 

　　四平市财政局 

　　2023年4月3日 

　　（此件主动公开）