四财监〔2022〕477号

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　　根据《中华人民共和国会计法》、《预算法》、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第10号）、《吉林省财政厅关于组织开展全省2021年度会计监督检查工作的通知》（吉财监〔2021〕487号）要求，我局检查小组对你局2020年度会计信息质量实施了检查。检查组已按规定将检查情况向你单位进行了反馈，你单位未有异议。现就你单位此次检查中存在的问题提出如下整改意见。  

　　一、检查发现的主要问题 

　　（一）未缴历年结余94065.87元。不符合四平市财政局《关于印发<四平市市级部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（四财预[2018]521号）第十二条“年度预算执行结束后，市级部门应及时与财政局就预算指标、资金支出、预算科目等情况进行核对。市级部门应在3月31日前完成对结余资金的清理并将清理情况区分国库集中支付结余资金和非国库集中支付结余资金报财政局，财政局收到市级部门报送的结余资金清理情况后，应及时发文收回结余资金。”的规定。 

　　（二）报销原始凭证不合规：电话费预存票据报销单位电话费600元。不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。……记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”的规定。 

　　（三）其他应收款科目长期挂账847578.14元。一是不符合《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账”和第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理,……对各种暂存款项应当及时清理、结算,不得长期挂账”的规定；二是不符合《事业单位财务规则》第三十七条“事业单位应当建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。”的规定。 

　　（四）未使用公务卡结算。不符合《关于印发<四平市市级预算单位公务卡管理暂行办法>的通知》（四财库[2012]237号）第三条“公务卡结算方式的适用范围。预算单位财政授权支付业务中，原使用现金结算方式的零星商品服务支出和原使用转账结算方式、单笔金额在人民币3万元（不含3万元）以下的小额商品服务支出，包括差旅费、公务接待费、培训费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费和公务用车运行维护费、以及预算单位其他符合现金支付规定的公务性支出费用，原则上应使用公务卡消费”的规定。 

　　二、整改决定 

　　（一）根据四平市财政局《关于印发<四平市市级部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（四财预[2018]521号）第二十七条“市级部门在结转结余资金管理中违反本办法规定的，财政局应责成其进行纠正，对未及时纠正的，财政局可将有关资金收回。”的规定。建议余额全额收缴入库。 

　　（二）根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定“责令单位予以纠正,按规定填制原始凭证,不符合规定的原始凭证严禁列支。保证会计信息真实、完整,今后避免类似问题再次发生。”建议整改。 

　　（三）根据《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条、第四十七条的规定“责令单位予以纠正,按照财务会计管理的有关规定,对往来款项及时进行清理,严禁长期挂账。”建议按规定清理往来账目。 

　　（四）责令单位改正，加强对公务卡结算的管理，避免类似问题再次发生。 

　　以上整改建议请认真执行，并于接此通知后30日内将整改落实情况书面告知我局监督评价局。 

　　四平市财政局 

　　2022年12月30日 

　　（此件主动公开）